Aktuelles Steuerrecht 1 / 2024

I. AktStR-Themen

EStG

• Passive Rechnungsabgrenzung erhaltener Zahlungen bei zeitraumbezogenen Leistungen
• Erste Tätigkeitsstätte und Zuordnungsentscheidung
• Totalgewinnprognose bei aufwendigen Mietobjekten
• Fremdwährungsverlust bei Endtauschzahlung i.R.e. Zins-Währungs-Swaps bei den Einkünften aus VuV
• Erstattungszinsen nach § 233a AO und § 34 Abs. 1 EStG

GewStG

• Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung von Aufwendungen für die Anmietung von Ferienimmobilien zur Weiterüberlassung an Reisende

AStG / EStG

• Wegzugsbesteuerung: Nichtberücksichtigung einer nach dem Wegzug eingetretenen Wertminderung der Anteile im Zuzugsstaat

KStG / GewStG / UmwStG

• Organschaft und Umwandlungen

ErbStG

• 90 %-Test gem. § 13b Abs. 2 S. 2 ErbStG

UStG

• Unternehmereigenschaft von Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsmitgliedern bei variabler Vergütung
• Zeitpunkt der Vereinnahmung gem. § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b UStG bei Überweisungen
• Widerruf der Gestattung der Ist-Besteuerung / Entstehung und Ausübung des Rechts auf Vorsteuerabzug

II. Einspruchsmuster – Aktuell

• Wechsel der Gewinnermittlungsart i.R.e Änderung des bestandskräftigen Ursprungsbescheides zur Glättung von Bp-Mehrergebnissen
• Vergütung des Insolvenzverwalters als Betriebsausgabe
• Zahlungen des Arbeitnehmers für einen vom Arbeitgeber angemieteten Parkplatz mindern geldwerten Vorteil für Firmenwagennutzung
• Anscheinsbeweis für die Privatnutzung eines von einer GmbH einem Alleingesellschafter-Geschäftsführer überlassenen Pkw
• Vom Konto des anderen Ehegatten geleistete Mietzahlungen für die Zweitwohnung als Aufwendungen i.R.e. doppelten Haushaltsführung
• Vorzeitige Ablösung einer rückgedeckten Pensionszusage
• Nachträgliche Zusammenveranlagung für gleichgeschlechtliche Ehegatten – Gesetzesänderung als rückwirkendes Ereignis
• Angemessenheit der Aufwendungen für einen
• behinderungsbedingten Umbau
• Steuerbegünstigtes Familienheim im Erbschaftsteuerrecht
• Reichweite des Datenzugriffsrechts der Finanzverwaltung
• i.R.e. Außenprüfung