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Repetitorium zu Umstrukturierungen nach dem Umwandlungssteuergesetz

Informationen

Seminarnummer:
435-24
Referent:
Prof. Dr. Hans Ott, StB, vBP
Dirk Krohn, Dipl.-Finw. (FH), StOAR, BP
Veranstaltungsort/
Anschrift:
Arabella Alpenhotel, Seeweg 7 83727 Spitzingsee
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Beginn:
10.07.2024
Ende:
12.07.2024
Dauer:
09:00 - 16:30 Uhr
Seminartermin:
Seminartermin(e) für Kalender exportieren (.ics)
Seminarinhalt:
435-24_Repetitorium.pdf
Kategorie:
Steuerberater, Präsenzseminar, Expertenseminare, Fachberater
Preis inkl. USt.
(LSWB Mitglied):
1213,80 €
Preis inkl. USt.
(Nicht-Mitglieder):
1332,80 €

Kurstage

Datum Startzeit Endzeit Ort
10.07.2024 09:00 Uhr 16:30 Uhr
Arabella Alpenhotel
11.07.2024 09:00 Uhr 16:30 Uhr
Arabella Alpenhotel
12.07.2024 08:30 Uhr 14:30 Uhr
Arabella Alpenhotel

Beschreibung

Repetitorium zu Umstrukturierungen nach dem Umwandlungssteuergesetz

Erfolgsneutrale Umstrukturierungen von Unternehmen haben in der Praxis eine große Bedeutung und erfordern die entsprechende Sachkenntnis im Umwandlungs- und Umwandlungssteuergesetz. Bei der praktischen Umsetzung treten jedoch häufig Probleme auf. Anwendungsfehler sowie die Vielzahl von Steuerfallen in diesem Bereich können zu nicht unerheblichen Steuernachforderungen führen.

Derzeit liegt der überarbeitete Umwandlungssteuererlass der Finanzverwaltung im Entwurf vor, so dass voraussichtlich im Laufe des ersten Halbjahres 2024 mit der finalen Fassung zu rechnen sein dürfte. Auf das „Update“ des Umwandlungssteuererlasses wird in der Veranstaltung ebenso eingegangen wie auf eventuelle Änderungen im UmwStG, die dem Vernehmen nach vom Gesetzgeber im Jahre 2024 geplant sind.

Gegenstand des dreitägigen Seminars ist die mitunter schwierige Umsetzung der gesetzlichen Regelungen, ohne deren Kenntnis die Beratung von Umwandlungen und Umstrukturierungen nicht möglich ist. Etwaige Umstrukturierungsfallen und typische Fehlerquellen werden anhand von Vorträgen und Fallbeispielen intensiv diskutiert. Zusätzlich werden ausgewählte Sonderfragen zur Grunderwerbsteuer behandelt, die sich nicht zuletzt wegen des am 1.1.2024 in Kraft getretenen Gesetzes zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) ergeben. Neben Fragen zur Option nach § 1a KStG liegt ein weiterer Schwerpunkt auf den zunehmend in der Praxis auftretenden Problemen im Zusammenhang mit Sperrfristverletzungen bei sperrfristbehafteten Anteilen und deren steuerliche Folgen.

Das Seminar eignet sich insbesondere für Teilnehmende, die sich systematisch und gleichzeitig praxisnah in das Umwandlungssteuerrecht einarbeiten, die aktuell Umstrukturierungen beraten oder vorhandene Kenntnisse aktualisieren und vertiefen wollen. Hierzu dienen auch die umfangreichen Arbeitsunterlagen mit Musterfällen und Lösungen, die auch für die praktische Arbeit hilfreich sind.

Teil A : Überblick und Einführung in den Anwendungsbereich, insbesondere

  • Systematik des UmwG und UmwStG und Europäisierung des Umwandlungssteuerrechts
  • Steuerliche Rückwirkungsfiktion

Teil B : Umwandlung von Kapitalgesellschaften in Personenunternehmen - „Raus aus der GmbH “

  • Steuerliche Schlussbilanz (Definition und eigenständiges Bewertungswahlrecht)
  • Wertansatzwahlrecht, Bewertungszwänge
  • Dividendenteil (fingierte Dividende), Kapitalertragsteuer, Übernahmeverlust
  • Behandlung der übergehenden Pensionsrückstellungen
  • Gewerbesteuerliche Missbrauchsverhinderungsvorschrift § 18 Abs. 3 UmwStG

Teil C: Verschmelzungen unter Körperschaften

  • Systematik der Umwandlung für up stream, down stream und side stream Verschmelzungen
  • Besteuerung des Übernahmeergebnisses (insbes. Anwendung § 8b KStG, Umwandlungskosten), Veräußerungsfiktion, Auswirkungen auf das steuerliche Einlagekonto
  • Verschmelzung auf eine Organgesellschaft
  • Konfusionsgewinn oder -verlust und Rücklagenbildung nach § 6 UmwStG
  • Besteuerung der Anteilseigner (Veräußerungsfiktion, Abgeltungssteuer), Eigenes Antragswahlrecht auf Buchwert, Anwendung der „Floh“-Theorie

Teil D: Ausgewählte Fragen zur Spaltung von Kapitalgesellschaften

  • Rechtsfolgen bei fehlendem Teilbetrieb
  • spezielle Missbrauchstatbestände (Aufstockungsklausel, Veräußerungssperre)
  • Schicksal der steuerlichen Verlustvorträge

Teil E: Sonderfragen zur Grunderwerbsteuer unter Einbeziehung des MoPeG

Teil F: Update zum Optionsmodell nach § 1a KStG

Teil G: Einbringung in Kapitalgesellschaften

  • Einbringung von Sachgesamtheiten nach § 20 UmwStG
  • Richtige Gewährung neuer Gesellschaftsrechte
  • Qualifizierte Einbringungsobjekte: Betrieb, Teilbetrieb, Mitunternehmeranteil
  • Miteinbringung wesentlicher Betriebsgrundlagen, Sonderbetriebsvermögen und Ergänzungsbilanzen
  • Steuerliche Rückbeziehung und Probleme im Rückwirkungszeitraum
  • Qualifizierter Anteilstausch nach § 21 UmwStG zur Gründung einer Holding

Teil H: Sperrfristbehaftete Anteile und Sperrfristverletzung nach § 22 UmwStG

  • Originär und derivativ sperrfristbehaftete Anteile
  • Unentgeltliche Übertragung sperrfristbehafteter Anteile und Weiter-Einbringung
  • Sperrfristverletzung durch Veräußerung, Umwandlung und Ersatztatstände nach § 22 Abs. 1 Satz 6 UmwStG
  • Nachweispflichten nach § 22 Abs. 3 UmwStG
  • Rechtsfolgen einer Sperrfristverletzung: Einbringungsgewinn I und II und Erhöhungsbetrag nach § 23 Abs. 2 UmwStG

Teil I: Einbringung in Personengesellschaften nach § 24 UmwStG

  • Übergang zur Bilanzierung und Antragstellung
  • Gewährung von Gesellschaftsrechten (Buchung auf dem „richtigen“ Kapitalkonto)
  •  Ergänzungsbilanzen: Brutto- und Nettomethode 

Anerkannte Lehrgangszeit Fachberater
Restrukturierung und Unternehmensplanung (DStV e.V.): 10 Stunden

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