Repetitorium zu Umstrukturierungen nach dem Umwandlungssteuergesetz
Informationen
- Seminarnummer:
- 435-24
- Referent:
- Prof. Dr. Hans Ott, StB, vBP
Dirk Krohn, Dipl.-Finw. (FH), StOAR, BP - Veranstaltungsort/
Anschrift: - Arabella Alpenhotel, Seeweg 7 83727 Spitzingsee
Karte anzeigen / verstecken - Beginn:
- 10.07.2024
- Ende:
- 12.07.2024
- Dauer:
- 09:00 - 16:30 Uhr
- Seminartermin:
- Seminartermin(e) für Kalender exportieren (.ics)
- Seminarinhalt:
- 435-24_Repetitorium.pdf
- Kategorie:
- Steuerberater, Präsenzseminar, Expertenseminare, Fachberater
- Preis inkl. USt.
(LSWB Mitglied): - 1213,80 €
- Preis inkl. USt.
(Nicht-Mitglieder): - 1332,80 €
Kurstage
Datum | Startzeit | Endzeit | Ort |
---|---|---|---|
10.07.2024 | 09:00 Uhr | 16:30 Uhr | Arabella Alpenhotel |
11.07.2024 | 09:00 Uhr | 16:30 Uhr | Arabella Alpenhotel |
12.07.2024 | 08:30 Uhr | 14:30 Uhr | Arabella Alpenhotel |
Beschreibung
Repetitorium zu Umstrukturierungen nach dem Umwandlungssteuergesetz
Erfolgsneutrale Umstrukturierungen von Unternehmen haben in der Praxis eine große Bedeutung und erfordern die entsprechende Sachkenntnis im Umwandlungs- und Umwandlungssteuergesetz. Bei der praktischen Umsetzung treten jedoch häufig Probleme auf. Anwendungsfehler sowie die Vielzahl von Steuerfallen in diesem Bereich können zu nicht unerheblichen Steuernachforderungen führen.
Derzeit liegt der überarbeitete Umwandlungssteuererlass der Finanzverwaltung im Entwurf vor, so dass voraussichtlich im Laufe des ersten Halbjahres 2024 mit der finalen Fassung zu rechnen sein dürfte. Auf das „Update“ des Umwandlungssteuererlasses wird in der Veranstaltung ebenso eingegangen wie auf eventuelle Änderungen im UmwStG, die dem Vernehmen nach vom Gesetzgeber im Jahre 2024 geplant sind.
Gegenstand des dreitägigen Seminars ist die mitunter schwierige Umsetzung der gesetzlichen Regelungen, ohne deren Kenntnis die Beratung von Umwandlungen und Umstrukturierungen nicht möglich ist. Etwaige Umstrukturierungsfallen und typische Fehlerquellen werden anhand von Vorträgen und Fallbeispielen intensiv diskutiert. Zusätzlich werden ausgewählte Sonderfragen zur Grunderwerbsteuer behandelt, die sich nicht zuletzt wegen des am 1.1.2024 in Kraft getretenen Gesetzes zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) ergeben. Neben Fragen zur Option nach § 1a KStG liegt ein weiterer Schwerpunkt auf den zunehmend in der Praxis auftretenden Problemen im Zusammenhang mit Sperrfristverletzungen bei sperrfristbehafteten Anteilen und deren steuerliche Folgen.
Das Seminar eignet sich insbesondere für Teilnehmende, die sich systematisch und gleichzeitig praxisnah in das Umwandlungssteuerrecht einarbeiten, die aktuell Umstrukturierungen beraten oder vorhandene Kenntnisse aktualisieren und vertiefen wollen. Hierzu dienen auch die umfangreichen Arbeitsunterlagen mit Musterfällen und Lösungen, die auch für die praktische Arbeit hilfreich sind.
Teil A : Überblick und Einführung in den Anwendungsbereich, insbesondere
- Systematik des UmwG und UmwStG und Europäisierung des Umwandlungssteuerrechts
- Steuerliche Rückwirkungsfiktion
Teil B : Umwandlung von Kapitalgesellschaften in Personenunternehmen - „Raus aus der GmbH “
- Steuerliche Schlussbilanz (Definition und eigenständiges Bewertungswahlrecht)
- Wertansatzwahlrecht, Bewertungszwänge
- Dividendenteil (fingierte Dividende), Kapitalertragsteuer, Übernahmeverlust
- Behandlung der übergehenden Pensionsrückstellungen
- Gewerbesteuerliche Missbrauchsverhinderungsvorschrift § 18 Abs. 3 UmwStG
Teil C: Verschmelzungen unter Körperschaften
- Systematik der Umwandlung für up stream, down stream und side stream Verschmelzungen
- Besteuerung des Übernahmeergebnisses (insbes. Anwendung § 8b KStG, Umwandlungskosten), Veräußerungsfiktion, Auswirkungen auf das steuerliche Einlagekonto
- Verschmelzung auf eine Organgesellschaft
- Konfusionsgewinn oder -verlust und Rücklagenbildung nach § 6 UmwStG
- Besteuerung der Anteilseigner (Veräußerungsfiktion, Abgeltungssteuer), Eigenes Antragswahlrecht auf Buchwert, Anwendung der „Floh“-Theorie
Teil D: Ausgewählte Fragen zur Spaltung von Kapitalgesellschaften
- Rechtsfolgen bei fehlendem Teilbetrieb
- spezielle Missbrauchstatbestände (Aufstockungsklausel, Veräußerungssperre)
- Schicksal der steuerlichen Verlustvorträge
Teil E: Sonderfragen zur Grunderwerbsteuer unter Einbeziehung des MoPeG
Teil F: Update zum Optionsmodell nach § 1a KStG
Teil G: Einbringung in Kapitalgesellschaften
- Einbringung von Sachgesamtheiten nach § 20 UmwStG
- Richtige Gewährung neuer Gesellschaftsrechte
- Qualifizierte Einbringungsobjekte: Betrieb, Teilbetrieb, Mitunternehmeranteil
- Miteinbringung wesentlicher Betriebsgrundlagen, Sonderbetriebsvermögen und Ergänzungsbilanzen
- Steuerliche Rückbeziehung und Probleme im Rückwirkungszeitraum
- Qualifizierter Anteilstausch nach § 21 UmwStG zur Gründung einer Holding
Teil H: Sperrfristbehaftete Anteile und Sperrfristverletzung nach § 22 UmwStG
- Originär und derivativ sperrfristbehaftete Anteile
- Unentgeltliche Übertragung sperrfristbehafteter Anteile und Weiter-Einbringung
- Sperrfristverletzung durch Veräußerung, Umwandlung und Ersatztatstände nach § 22 Abs. 1 Satz 6 UmwStG
- Nachweispflichten nach § 22 Abs. 3 UmwStG
- Rechtsfolgen einer Sperrfristverletzung: Einbringungsgewinn I und II und Erhöhungsbetrag nach § 23 Abs. 2 UmwStG
Teil I: Einbringung in Personengesellschaften nach § 24 UmwStG
- Übergang zur Bilanzierung und Antragstellung
- Gewährung von Gesellschaftsrechten (Buchung auf dem „richtigen“ Kapitalkonto)
- Ergänzungsbilanzen: Brutto- und Nettomethode
Anerkannte Lehrgangszeit Fachberater
Restrukturierung und Unternehmensplanung (DStV e.V.): 10 Stunden