Aktuelles Steuerrecht 4 / 2024

I. AktStR-Themen

EStG/KStG

• Ansatzvoraussetzungen für eine Pensionsrückstellung; verdeckte Gewinnausschüttung

 EStG

• Gewinnerzielungsabsicht bei Einbringung eines Einzelunternehmens in eine Personengesellschaft
• Rückstellungen für Altersfreizeit
• Geschäftswagen – Update
• Nachträgliche Betriebsausgaben nach unentgeltlicher Betriebsübertragung
• Aufwärtsabfärbung bei lediglich verrechenbaren Verlusten gem. § 15a EStG
• Einkünfte aus Kapitalvermögen: Verluste aus Termingeschäften
• Zufluss nicht ausgezahlter Tantiemen bei beherrschendem Gesellschafter-Geschäftsführer

 GewStG

• Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrages bei mehrgemeindlichen Betriebsstätten (Rohrleitungsnetze)

 GrEStG

• Grunderwerbsteuer bei Erwerb von Gesellschaftsanteilen durch einen Treuhänder

 UStG

• Umsatzsteuerliche Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2024
• Umsatzsteuerliche Behandlung von Online-Veranstaltungen
• Aktuelle Entwicklungen im Bereich der umsatzsteuerlichen Organschaft

 II. Einspruchsmuster – Aktuell

• Verträge zwischen Partnern einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft
• Rückgängigmachung eines Investitionsabzugsbetrags nach Einführung des Steuerbefreiungstatbestands des § 3 Nr. 72 EStG für Photovoltaikanlagen
• Rückflüsse aus Insolvenzanfechtung
• § 17 Abs. 2 Nr. 1 EStG – Gewinnmindernde Berücksichtigung von Steuerberatungskosten
• Gewinnerzielungsabsicht bei einer langjährig verlustbringenden freiberuflichen Nebentätigkeit
• Steuerliche Behandlung einer Zahlung für die Ablösung eines Nießbrauchs an GmbH-Anteilen
• Teilweise Schenkung kein privates Veräußerungsgeschäft
• Vorzeitige Beendigung eines Pachtvertrags wegen Rückübertragung eines Erbbaurechts
• Zurechnung von Betreuungsleistungen Dritter (z.B. Großeltern)
• Zusammenführung von IT-Systemen und Daten anlässlich einer Verschmelzung