Die Organschaft im Umsatzsteuerrecht

Die umsatzsteuerrechtliche Organschaft ist seit Jahren im Wandel und ein wiederkehrender Streitpunkt zwischen Steuerpflichtigen und Finanzverwaltung. Hintergrund ist, dass es in Deutschland kein Antragsverfahren gibt, wie es andere EU-Mitgliedstaaten vorsehen. Der Steuerpflichtige kann somit unerkannt eine Organschaft begründen oder fälschlicherweise vom Vorliegen einer solchen ausgehen. Beides hat erhebliche finanzielle Auswirkungen, wenn der Fehler aufgedeckt wird.

Neben Fragen der Auslegung der Eingliederungsmerkmale treten zuletzt grundlegende Fragestellungen auf: Unter welchen Voraussetzungen kann eine Personengesellschaft Organ-gesellschaft sein? Sind Nichtunternehmer in der Organschaft möglich? Und wer ist überhaupt Schuldner der Umsatzsteuer bei bestehender Organschaft?

Das Seminar geht im Detail auf die Voraussetzungen der umsatzsteuerrechtlichen Organschaft ein und zeigt anhand aktueller Urteile, wie die Organschaft hergestellt oder vermieden werden kann. Darüber hinaus gibt das Seminar Hinweise, wie mit den aktuellen Streitfragen umzugehen ist und welche Handlungsempfehlungen sich hieraus ergeben.

Voraussetzungen und Rechtsfolgen der umsatzsteuerrechtlichen Organschaft

• Finanzielle Eingliederung
• Organisatorische Eingliederung
• Wirtschaftliche Eingliederung
• Rechtsfolgen

Personengesellschaften als Organgesellschaften

• Problembereich finanzielle Eingliederung
• Einheits-GmbH & Co. KG
• Haftungsrisiko Organschaft

Einzelfälle

• Richtiger Steuerschuldner: Organträger vs. Organkreis
• Besteuerung von Innenleistungen
• Organschaft und Holding – Unterschiede und Gemeinsamkeiten
• Beteiligungsveräußerung und Erwerb
• Gestaltungsüberlegungen

Aktuelle Entwicklungen