Aktuelles Steuerrecht 4 / 2023

Vorbemerkungen: Neuste Entwicklung aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung

I. AktStR-Themen

EStG
- Anwendungsfragen zu § 3 Nr. 72 EStG
- Betriebliche und berufliche Betätigung in der häuslichen Wohnung – BMF zu den Neuregelungen durch das JStG 2022
- Auswirkungen eines Verlustrücktrags auf den Gesamtbetrag der Einkünfte im Entstehungsjahr
- Zum Vorliegen eines Steuerstundungsmodells i.S.d. § 15b EStG bei einer Einzelinvestition
- Verlustherbeiführung durch Agio und Anteilsverkauf kein Gestaltungsmißbrauch
- Verfahrensfragen und Angemessenheit der Gewinnbeteiligung einer stillen Gesellschaft
- Verlust aus Gesellschafterbürgschaft

KStG
- Heilung eines „fehlerhaften“ Gewinnabführungsvertrages bei der ertragsteuerlichen Organschaft

UStG
- Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen
- Vorsteuerversagung bei Einbindung in eine Umsatzsteuerhinterziehung

II. Einspruchsmuster – Aktuell
- Verfassungsmäßigkeit der typisierten Ermittlung der nicht abzugsfähigen Schuldzinsen
- Umzugskosten als Werbungskosten – Zurechnung des Homeoffice zur beruflichen Sphäre des Arbeitnehmers seit Corona-Pandemie
- Abgrenzung zwischen einem Hilfsgeschäft der Land- und Forstwirtschaft zum gewerblichen Grundstückshandel
- Stille Beteiligung am Unternehmen des Arbeitgebers – Abgrenzung von Einkünften aus Kapitalvermögen zu Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit
- Keine „Nutzung zu eigenen Wohnzwecken“ bei Wohnungsüberlassung an die Mutter des/der Steuerpflichtigen
- Voraussetzungen für eine grenzüberschreitende Funktionsverlagerung
- Zur gewerbesteuerlichen Erfassung des Gewinns aus der Veräußerung eines Kommanditanteils bei der veräußernden Kapitalgesellschaft
- Umsatzsteuerrechtliche Beurteilung der vertretungsweisen Übernahme eines ambulanten ärztlichen Notdienstes und der Entnahme von Blutproben für die Polizeibehörden gegen Entgelt
- Gebühr für eine verbindliche Auskunft in Umwandlungsfällen
- Zur Anwendung der Zugangsvermutung des § 122 Abs. 2 Nr. 1 AO bei regelmäßiger zweitägiger Zustellungspause des privaten Postdienstleisters