Wochenendseminar am Tegernsee

Im Mittelpunkt des Seminars stehen Fragen zum Unternehmenssteuerrecht der mittelständischen GmbH und GmbH & Co. KG und deren Gesellschaftern. Anhand ausgewählter Problembereiche wird die steuerliche Behandlung bestimmter Sanierungsmaßnahmen bei der GmbH und bei den Gesellschaftern erörtert.

Anschließend werden die gesetzlichen Änderungen in § 6 Abs. 5 EStG und im Umwandlungssteuerrecht durch das Jahressteuergesetz 2024 sowie für die Praxis wichtige Auswirkungen nach dem neuen Umwandlungssteuer-Erlass vom 02.01.2025 diskutiert.

Einen weiteren Schwerpunkt bilden ausgewählte Highlights rund um Immobiliengesellschaften sowie aus dem Bereich der Betriebsaufspaltung. Abschließend folgen Überlegungen zu inkongruenten Gewinnausschüttungen und Einlagen, zum steuerlichen Einlagekonto sowie zur Einlagenrückgewähr.

Aktuelle Entscheidungen aus der Finanzrechtsprechung und Verwaltungsanweisungen runden das Seminar ab.

I. Sanierungsmaßnahmen bei der GmbH

• Rangrücktritt, Debt-Buy-Back und Debt-Push-Up
• Unbedingter Forderungsverzicht und Forderungsverzicht mit Besserungsabrede
  • Folgen im Verzichtszeitpunkt und bei Eintritt des Besserungsfalls
  • Einsatz als „Loss-Refresher“
  • Schenkungsteuerliche Folgen
  • Ausfallverlust beim Gesellschafter – § 17 Abs. 2a oder § 20 Abs. 2 EStG
  • Einlagefinanzierte Darlehensrückzahlung (Cash-Circle)

II. Gesetzliche Änderungen in § 6 Abs. 5 EStG

• Buchwert-Transfer von Einzel-Wirtschaftsgütern nach § 6 Abs. 5 Satz 3
  Nr. 4 EStG zwischen Schwesterpersonengesellschaften
• Verschärfung der Körperschaftsklausel in § 6 Abs. 5 Satz 7 EStG
• Alternativ-Gestaltungen (mehrstufiger Art oder über § 6b EStG)

III. Aktuelles zu Umwandlungen und zum Umwandlungssteuerrecht

• Änderungen im Umwandlungssteuerrecht durch das Jahressteuergesetz 2024
• Highlights aus dem neuen Umwandlungssteuer-Erlass vom 02.01.2025 (mit Update zur Entwicklung betreffend Gesamtplan bzw. Gestaltungsmissbrauch)
  • Das „Aus“ für bestimmte steuerliche Gestaltungsmodelle
  • Doppel-Holding-Modell bei Anteilsveräußerungen
  • Mehrstöckige Personengesellschaften zur Vermeidung von § 18 Abs. 3 UmwStG
• Steuerfalle bei Einbringungen durch Entnahmen im Rückwirkungszeitraum

IV. Highlights zur Immobilien-GmbH und GmbH & Co. KG

• Neue Rechtsprechung zur erweiterten Gewerbesteuerkürzung
• Photovoltaik und andere erneuerbare Energien
• Erwerb von Immobilien unter Nießbrauchsvorbehalt und Leibrentenverpflichtung
  • Gestaltungen mit § 6b EStG
  • Übertragung auf Schwesterpersonengesellschaften
  • Umwandlungen und Einbringungen zur Nutzung von Rücklagen nach § 6b EStG

V. Aktuelles zur Betriebsaufspaltung

• Arbeitszimmer als wesentliche Betriebsgrundlage und präventive Maßnahmen
  • Influencer und Betriebsaufspaltung
  • Weitere aktuelle Diskussionspunkte
  • Ort der (faktischen) Geschäftsleitung
  • Server-Betriebsstätte

VI. Gewinnausschüttungen und Einlagen bei der GmbH

• Inkongruente Gewinnausschüttungen und Einlagen
• Vergessene Einlage und § 129 AO
• Steuerbescheinigung nach § 27 Abs. 3 KStG bei Liquidation und Umwandlung
• Antrag nach § 27 Abs. 8 KStG bei Einlagenrückgewähr ausländischer Körperschaften

VII. Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen