Aktuelles Steuerrecht 1 / 2025

I. AktStR-Themen

EStG

• Berücksichtigung von Beteiligungsverlusten bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
• Firmenfitnesscenterverträge im Lohnsteuerrecht
• Unentgeltliche Übertragung eines verpachteten Gewerbebetriebs entweder gegen Versorgungsleistung oder gegen Vorbehalt des Nießbrauchs
• Entgeltliche Ablösung eines Vorbehaltsnießbrauchs an GmbH-Anteilen
• Aktuelle Entwicklungen bei der Steuerermäßigung nach § 35c EStG

KStG

• Keine vGA wegen bloß tatsächlicher Nutzungsmöglichkeit einer spanischen Immobilie
• Inkongruente Gewinnausschüttungen

EStG/ErbStG

• Darlehensverzinsungen unter dem Marktwert und Steuerfolgen

ErbStG

• Werterhöhung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft als Schenkung
• Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH als freigebige Zuwendung

GrEStG

• Zurechnung von Grundstücken bei einer Anteilsvereinigung nach § 1 Abs. 3 GrEStG UStG
• BMF-Schreiben und FAQs des BMF zur E-Rechnung

II. Einspruchsmuster – Aktuell

• Betriebsausgabenabzug für steuerfreie Photovoltaikanlagen
• Rückgängigmachung eines Investitionsabzugsbetrags für 2021 nach Einführung des Steuerbefreiungstatbestands für Photovoltaikanlagen zum 01.01.2022
• Lohnsteuerliche Behandlung des Geldkartenmodells, § 8 Abs. 4 EStG
• Zahlungen für die Ablösung eines Vorbehaltsnießbrauchs an Gesellschaftsanteilen in Form eines Verzichts
• Unterschreiten der ortsüblichen Vermietungszeit um mehr als 25 %
• Vorzeitige Beendigung eines Pachtvertrags wegen Rückübertragung eines Erbbaurechts
• Umsatzsteuerbefreiung der Vermietung von Standplätzen auf Automärkten?
• Genehmigung der Ist-Besteuerung für freiwillig buchführende Freiberufler, § 20 S. 1 Nr. 3 UStG
• Übertragung des Betriebsgrundstücks zeitlich vor der Betriebsübergabe
• Voraussetzungen des obligatorischen Zinserlasses, § 233a Abs. 8 AO